我是许志培，做了十五年投资与管理顾问，又做了十年加拿大企业主保险理财顾问。
你可能会问：税务不是会计师的事吗，一个保险顾问写什么税务？
问得好。这正是我要写这个专题的原因。
一半的答案，在保险里
企业主的税务问题，有相当一部分答案藏在保险里——而一般会计师看不到这一部分。
一张公司持有的分红保单，同时牵涉 CDA（资本股息账户）、RDTOH、股东贷款、遗产冻结、二次征税。会计师看到税法条款，保险经纪看到产品，而这两边的交叉地带，公开的系统论述还很少。
有个趣闻，据说加拿大税务法庭在审理一些复杂的，涉及到保险的税务案件，普通会计师是不行的，必须要传唤保险公司内部的高级会计师作为证人。
会计师懂税法，但不不一定懂保险——他可能不知道一张保单的现金值可以免税增长，不知道身故赔付可以产生CDA，不知道 IFA 可以让公司借钱投资、利息抵税的同时，还能用保单成本的一部分抵税。
保险经纪懂保险，但不懂税法——他讲不清 s.15(2) 的股东贷款红线，讲不清 AAII 超过五万会磨掉小企业税优惠，讲不清死亡视同处置之后的那第二道税。
我想这个交叉地带，是需要一些文字填充的。一方面我是明智金融的联合创始人，平时负责给大家做一些培训，所以，我相信这个文库，对大多数经纪人是有益的，大家可以检索，作为一个平时给客户建议的支撑。另一方面，客户和会计师，在遇到相关问题，也会获得一些启发。
这个专题写什么，不写什么
这个专题只写一件事：保险和税务的交叉地带。
公司怎么持有保单最省税，保单里的钱怎么拿出来代价最小，传承时怎么避开二次征税，跨境的保单和资产怎么申报——每一个主题，都是"保险×税务"缺一不可。
纯税法的问题，比如 SR&ED、GST/HST，T4怎么填，ROE怎么开，我不写。那是会计师的地盘，我们永远不能脱离和会计师的合作。我们的一些经纪人帮客户报税，自己试图学习掌握会计师的本领，我永远告诫他们，尊重别人的专业，才是自己专业的表现。
怎么写
每一篇都以可验证为标准：引用加拿大《所得税法》具体条款，引用 CRA 的立场和判例，按 2026 年现行税法写，测算注明假设。目标只有一个——实用，且经得起专业推敲。
如果你是企业主，希望你看完能少交冤枉税；如果你是同行或会计师，欢迎来切磋——这个系列就是为你们准备的。
免责声明
本系列为税务知识分享，不构成税务建议。每个家庭和企业的情况不同，行动前请咨询你的会计师、律师或持牌专业人士。